税收

直接税

《所得税法》构成了主要立法。

企业所得税

企业所得税 (CIT) 在国家层面定义（县或省不征收所得税）。 企业纳税年度是基于日历年度（公历）。

值得一提的是，肯尼亚税务总局设立了一个专门服务于大额纳税人的部门（大额纳税人办公室）。

下表根据实体状态列出了 CIT 税率。

注：最后更新于 2018 年。
来源：肯尼亚税务总局、普华永道。

企业预扣税

一般纳税

注：最后更新于 2018 年。
来源：肯尼亚税务总局、普华永道、IGuide Kenya。

油气行业

油气行业适用特定的预扣税税率。 向油气行业的非居民付款适用以下税率：

注：最后更新于 2018 年。
来源：肯尼亚税务总局、普华永道。

间接税

增值税

增值税是对消费征收的税。 相比销售税，增值税对企业来说在财政上是中立的。 因此，增值税不是公司的直接最终成本。

立法

主要立法载于《增值税法》（2013 年）。 《增值税条例》（2017 年）提供了有关实施立法的指导方针。

增值税税率

正常增值税税率设定为 16％（2017年《财政法》）。

为了促进当地生产（制造业和农业），许多投入品（包括原材料）和资本货物都从零增值税税率中获益。 此外，供应当地装配的旅游车辆也免征增值税。

海关关税

一般关税

作为东非共同体 (EAC) 关税联盟的成员，肯尼亚采用 EAC 共同对外关税（2017 年）。

EAC 关税率总结

注：最后更新于 2018 年 7 月。
来源：肯尼亚税务总局、普华永道、IGuide Kenya。

优惠税率 

消费税

消费某些商品和服务时需要征收消费税。 应纳税的商品包括饮品（瓶装水、软饮料、酒精）、烟草、石油产品、机动车、化妆品、珠宝等物品。 应纳税的服务包括手机通话时间、汇款服务费，以及金融机构收取的其他费用。

双重征税协定

肯尼亚与许多国家签订了税收协定。 双重征税协议一般规定了非居民的降低税率。 与中国的税收协定尚未生效。

与以下国家的税收协定目前有效

协定伙伴	协定税率			协议
	股息	利息	版税
加拿大	15，若 >=10% 有表决权股份； 否则为 25	15	15
丹麦	20，若 >=25% 有表决权股份； 否则为 30	20	20
法国	10	12	10
德国	15	15	15
印度	10	10	10
伊朗	5	10	10
韩国	8，若 >=25% 资本； 否则为 10	12	10
挪威	15，若在过去六个月内，股息支付给拥有 >= 25% 有表决权股份的公司； 否则为 25	20	20
卡塔尔	5，若 >=10% 资本； 否则为 10	10	10
南非	10	10	10
瑞典	15，若在过去六个月内，股息支付给拥有 >= 25% 有表决权股份的公司； 否则为 25	15	20
阿拉伯联合酋长国	5	10	10
英国	股息接受者 >=10% 的股份类别 (+ 额外条件) 时为 0，否则为 15（+ 条件）	0 (可由肯尼亚主管当局酌情决定应用）； 否则为 15	15
赞比亚	如果在赞比亚要纳税，则在肯尼亚不征税	如果在赞比亚要纳税，则在肯尼亚不征税	如果在赞比亚要纳税，则在肯尼亚不征税

注：最后更新于 2018 年 7 月。
来源：肯尼亚税务总局、德勤。

与以下国家的税收协定已签订但尚未生效

注：最后更新于 2018 年 7 月。
来源：肯尼亚税务总局、德勤。